Salgs- og driftsplanlægning (S&OP) betragtes traditionelt som en funktion i forsyningskæden, der fokuserer på at skabe balance mellem udbud og efterspørgsel, styre lagerbeholdningen og sikre driftseffektivitet. Men i virkeligheden overlapper S&OP i stigende grad finansiel planlægning og analyse (FP&A).
I takt med at virksomhederne navigerer i en mere volatil verden – med forstyrrelser i forsyningskæden, inflation og skiftende forbrugerkrav – bliver S&OP en mere strategisk funktion, der i stigende grad kræver tæt samarbejde med teams for finansiel planlægning og analyse (FP&A). Hvorfor? Fordi alle driftsbeslutninger i dag har finansielle konsekvenser i morgen.
Overlapningen mellem S&OP og FP&A
S&OP og FP&A har et fælles mål: at afstemme driftsplaner med finansielle mål. S&OP fokuserer dog på at nå en bestemt kundeservice inden for driftsmæssige begrænsninger. En stor del er dedikeret til at finde muligheder for at opfylde salgsbudgetter, prioritere produkter med høj margin og løse driftsmæssige begrænsninger. FP&A’s mål er at skabe indsigt i virksomhedens økonomiske resultater.
I det væsentlige bør FP&A bruge mange input fra S&OP-processen og omvendt. Her er hvordan og hvor de krydser hinanden:
Omkostningssynlighed og -kontrol
S&OP-beslutninger har direkte indflydelse på indkøb, produktion, logistik og lageromkostninger – som alle er vigtige input i FP&A-modeller.
Indtægtsprognoser
Efterspørgselsplanlægning i S&OP indgår i indtægtsprognoser, hvilket gør det muligt for FP&A-teams at udarbejde mere nøjagtige økonomiske prognoser.
Budgetjustering
Budgettet for forsyningskæden (f.eks. til transport, lager og lagerbeholdning) skal afstemmes med de overordnede finansielle budgetter, der administreres af FP&A. Forsyningskæde-teams kan også dele lagerprognoser til FP&A-budgetter.
Scenarieplanlægning
Begge funktioner er afhængige af scenariemodellering, S&OP for skift i udbud og efterspørgsel, FP&A for finansielle konsekvenser. Integreret planlægning sikrer konsistens på tværs af begge.
Optimering af arbejdskapital
Lagerbeholdninger, betalingsbetingelser og produktionscyklusser, der administreres i S&OP, har direkte indflydelse på arbejdskapitalen, som er en vigtig FP&A-måleparameter.
Præstationsstyring
S&OP-KPI’er (som prognosenøjagtighed, fyldningsgrad og lageromsætning) er i stigende grad knyttet til finansielle KPI’er (som bruttomargin, ROCE og EBITDA).
Når man ser på ovenstående, er mange input og output fra de to processer fælles og påvirker hinanden. I betragtning af de seneste års volatilitet og usikkerhed i erhvervslivet bør S&OP og FP&A være meget tættere på hinanden, end de har været tidligere. Mange likviditetsbegrænsninger kan løses gennem bedre planlægning.
Hvordan lagerstyring understøtter finansiel sundhed
Lagerbeholdningen er ofte den største aktivpost på en virksomheds balance og et af de mest effektive redskaber til at forbedre den finansielle performance. Ved at integrere finans i S&OP kan denne aktivpost styres meget bedre. Her er nogle eksempler på, hvordan supply chain-teams kan bruge lagerstyring til at understøtte finansielle KPI’er:
Effektivitet i arbejdskapitalen
Supply chain-planlægningshold kan hjælpe finansafdelingen ved at reducere overskydende lagerbeholdninger for at frigøre likviditet, hvilket forbedrer likviditeten og reducerer behovet for ekstern finansiering.
Forbedring af pengestrømmen
Lagerbeholdningen binder enorme mængder likvide midler. Supply chain-planlægningshold kan implementere lean lagerstrategier (f.eks. JIT, efterspørgselsstyret genopfyldning, reduktion af ordre- og batchstørrelser) for at reducere lageromkostninger og fremskynde likviditetscyklussen. Dette kan dog medføre øgede driftsomkostninger, f.eks. til arbejdskraft eller fragt.
Afkast af investeret kapital (ROCE)
ROCE er uden tvivl en virksomheds vigtigste resultatindikator. For grossister og distributører er det meste af kapitalen bundet i lagerbeholdningen, hvilket betyder, at en reduktion af lagerbeholdningen vil have en stor indvirkning på ROCE, da den investerede kapital reduceres betydeligt. Dette kan øge attraktiviteten for investorer og aktionærer.
Konklusion: et opfordring til integreret planlægning
S&OP og FP&A bør ikke længere være adskilte discipliner. De mest succesrige organisationer behandler dem som to sider af samme sag, og integration af drifts- og finansiel planlægning vil være nøglen til at øge optimal beslutningstagning og øge rentabiliteten.
Ved at anerkende de finansielle implikationer af beslutninger i forsyningskæden – og omvendt – kan virksomhederne nå nye niveauer af performance.
