Försäljnings- och verksamhetsplanering (S&OP) ses traditionellt som en funktion inom leveranskedjan, med fokus på att balansera utbud och efterfrågan, hantera lager och säkerställa operativ effektivitet. Men i verkligheten överlappar S&OP i allt högre grad finansiell planering och analys (FP&A).
I takt med att företagen navigerar i en mer volatil miljö – störningar i leveranskedjan, inflation, skiftande konsumentbehov – blir S&OP en mer strategisk funktion som i allt högre grad kräver ett nära samarbete med teamen för finansiell planering och analys (FP&A). Varför? Eftersom varje operativt beslut idag får finansiella konsekvenser imorgon.
Överlappningen mellan S&OP och FP&A
S&OP och FP&A har ett gemensamt mål: att anpassa operativa planer till finansiella mål. S&OP fokuserar dock på att uppnå en viss kundservice inom operativa begränsningar. En stor del ägnas åt att hitta möjligheter att uppfylla försäljningsbudgetar, prioritera produkter med hög marginal och lösa operativa begränsningar. FP&A:s mål är att driva insikter om företagets finansiella resultat.
I huvudsak bör FP&A använda mycket input från S&OP-processen och vice versa. Så här och var de korsar varandra:
Kostnadsöversikt och kontroll
S&OP-beslut påverkar direkt inköp, produktion, logistik och lagerkostnader – alla viktiga insatsvaror i FP&A-modeller.
Intäktsprognoser
Efterfrågeplaneringen i S&OP matas in i intäktsprognoserna, vilket gör det möjligt för FP&A-teamen att skapa mer exakta finansiella prognoser.
Budgetanpassning
Budgetarna för leveranskedjan (t.ex. för transport, lagerhållning och lager) måste anpassas till de övergripande finansiella budgetarna som hanteras av FP&A. Leveranskedjeteamen kan också dela lagerprognoser för FP&A-budgetarna.
Scenarioplanering
Båda funktionerna är beroende av scenariomodellering, S&OP för förändringar i utbud och efterfrågan, FP&A för finansiella effekter. Integrerad planering säkerställer konsistens mellan båda.
Optimering av rörelsekapital
Lagerhållningsnivåer, betalningsvillkor och produktionscykler som hanteras i S&OP påverkar direkt rörelsekapitalet, en viktig FP&A-mätparameter.
Prestationshantering
S&OP-KPI:er (som prognosnoggrannhet, fyllnadsgrad och lageromsättning) är alltmer kopplade till finansiella KPI:er (som bruttomarginal, ROCE och EBITDA).
Med tanke på ovanstående är många av de två processernas in- och utdata gemensamma och påverkar varandra. Med tanke på de senaste årens volatilitet och osäkerhet i affärslivet bör S&OP och FP&A vara mycket närmare varandra än tidigare. Många likviditetsbegränsningar kan lösas genom bättre planering.
Hur lagerkontroll stöder finansiell hälsa
Lager är ofta den största tillgången i ett företags balansräkning och en av de mest kraftfulla hävstängerna för att förbättra den finansiella prestationen. Genom att integrera finans i S&OP kan denna tillgång hanteras mycket bättre. Så här kan supply chain-team använda lagerkontroll för att stödja finansiella KPI:er:
Effektivitet i rörelsekapitalet
Supply chain-planeringsteamen kan hjälpa finansavdelningen genom att minska överskottslager för att frigöra likvida medel, vilket förbättrar likviditeten och minskar behovet av extern finansiering.
Förbättrad kassaflöde
Lagerhållning binder upp enorma mängder kontanter. Team som arbetar med planering av leveranskedjan kan implementera strategier för effektiv lagerhållning (t.ex. JIT, efterfrågestyrd påfyllning, minskning av order- och batchstorlekar) för att minska lagerkostnaderna och påskynda kassaflödet. Detta kan dock medföra ökade driftskostnader, t.ex. för arbetskraft eller frakt.
Avkastning på sysselsatt kapital (ROCE)
ROCE är utan tvekan ett företags viktigaste resultatindikator. För grossister och distributörer är det mesta av kapitalet bundet i lager, vilket innebär att en minskning av lagret kommer att ha en stor inverkan på ROCE eftersom det sysselsatta kapitalet minskar avsevärt. Detta kan öka attraktionskraften för investerare och aktieägare.
Slutsats: ett krav på integrerad planering
S&OP och FP&A bör inte längre vara isolerade discipliner. De mest framgångsrika organisationerna behandlar dem som två sidor av samma mynt, och integrering av operativ och finansiell planering är nyckeln till att öka optimalt beslutsfattande och öka lönsamheten.
Genom att erkänna de finansiella konsekvenserna av beslut som fattas inom leveranskedjan – och vice versa – kan företag nå nya prestationsnivåer.
