Sales & Operations Planning (S&OP) wordt meestal gezien als een onderdeel van de supply chain, gericht op het evenwicht tussen vraag en aanbod, het beheren van voorraden en het zorgen voor operationele efficiëntie. Maar eigenlijk overlapt S&OP steeds meer met financiële planning en analyse (FP&A).
Nu bedrijven te maken hebben met meer onzekerheid verstoringen in de supply chain, inflatie, veranderende consumentenvraag wordt S&OP een meer strategische functie, die steeds meer vraagt om nauwe samenwerking met teams voor financiële planning en analyse (FP&A). Waarom? Omdat elke operationele beslissing van vandaag financiële gevolgen heeft voor morgen.
De overlap tussen S&OP en FP&A
S&OP en FP&A hebben een gemeenschappelijk doel: operationele plannen afstemmen op financiële doelstellingen. S&OP richt zich echter op het bereiken van een bepaalde klantenservice binnen operationele beperkingen. Een groot deel is gewijd aan het vinden van mogelijkheden om verkoopbudgetten te halen, prioriteit te geven aan producten met een hoge marge en operationele beperkingen op te lossen. Het doel van FP&A is om inzicht te verschaffen in de financiële prestaties van het bedrijf.
In wezen zou FP&A veel input uit het S&OP-proces moeten gebruiken en vice versa. Hieronder volgt een overzicht van hoe en waar ze elkaar kruisen:
Kosteninzicht en -beheersing
S&OP-beslissingen hebben direct invloed op inkoop-, productie-, logistieke en voorraadkosten, allemaal belangrijke inputs in FP&A-modellen.
Omzetprognoses
De vraagplanning in S&OP wordt meegenomen in de omzetprognoses, waardoor FP&A-teams nauwkeurigere financiële prognoses kunnen maken.
Afstemming van budgetten
De budgetten voor de supply chain (bijvoorbeeld voor transport, opslag en voorraad) moeten worden afgestemd op de bredere financiële budgetten die door FP&A worden beheerd. Teams die zich bezighouden met de supply chain kunnen ook voorraadprognoses delen voor FP&A-budgetten.
Scenarioplanning
Beide functies zijn afhankelijk van scenariomodellering: S&OP voor verschuivingen in vraag en aanbod, FP&A voor financiële gevolgen. Geïntegreerde planning zorgt voor consistentie tussen beide.
Optimalisatie van werkkapitaal
Voorraadniveaus, betalingsvoorwaarden en productiecycli die in S&OP worden beheerd, hebben direct invloed op het werkkapitaal, een belangrijke FP&A-maatstaf.
Prestatiebeheer
S&OP-KPI’s (zoals voorspellingsnauwkeurigheid, vulgraad en voorraadrotatie) zijn steeds meer gekoppeld aan financiële KPI’s (zoals brutomarge, ROCE en EBITDA).
Als we naar het bovenstaande kijken, zien we dat veel inputs en outputs van de twee processen worden gedeeld en elkaar beïnvloeden. Gezien de volatiliteit en onzekerheid van het bedrijfsleven in de afgelopen jaren, zouden S&OP en FP&A veel nauwer moeten samenwerken dan in het verleden het geval was. Veel liquiditeitsproblemen kunnen worden opgelost door betere planning.
Hoe voorraadbeheer de financiële gezondheid ondersteunt
Voorraad is vaak het grootste activum op de balans van een bedrijf en een van de krachtigste hefbomen voor het verbeteren van de financiële prestaties. Door financiën in S&OP te integreren, kan dit veel beter worden beheerd. Hieronder volgt hoe supply chain-teams voorraadbeheer kunnen gebruiken om financiële KPI’s te ondersteunen:
Efficiëntie van het werkkapitaal
Supply chain-planningteams kunnen de financiële afdeling helpen door overtollige voorraden te verminderen om geld vrij te maken, wat de liquiditeit verbetert en de behoefte aan externe financiering vermindert.
Verbetering van de cashflow
Voorraden houden veel geld vast. Cashflow kan worden verbeterd door voorraden efficiënt te beheren. Teams die de supply chain plannen, kunnen slimme voorraadstrategieën gebruiken (zoals JIT, vraaggestuurde aanvulling, kleinere bestellingen en batches) om opslagkosten te verlagen en de geldomloopsnelheid te verhogen. Maar dit kan ook meer operationele kosten met zich meebrengen, zoals voor personeel of transport.
Rendement op geïnvesteerd kapitaal (ROCE)
ROCE is misschien wel de belangrijkste prestatie-indicator voor een bedrijf. Voor groothandels en distributeurs zit het meeste kapitaal vast in voorraad, wat betekent dat het verminderen van de voorraad een groot effect heeft op ROCE, omdat het geïnvesteerde kapitaal aanzienlijk daalt. Dit kan de aantrekkelijkheid voor investeerders en aandeelhouders vergroten.
Conclusie: een oproep tot geïntegreerde planning
S&OP en FP&A moeten niet langer als afzonderlijke disciplines worden beschouwd. De meest succesvolle organisaties zien ze als twee kanten van dezelfde medaille. Het integreren van operationele en financiële planning is essentieel voor het nemen van optimale beslissingen en het verhogen van de winstgevendheid.
Door de financiële gevolgen van beslissingen over de supply chain te erkennen en vice versa kunnen bedrijven nieuwe prestatieniveaus bereiken.
